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個人市民税・県民税の計算例(給与収入の場合)

更新日:2016年12月22日

こちらのページは、個人市民税・県民税の計算例を記載しています。

【個人市民税・県民税の計算の流れ】

  1. 所得金額-所得控除=課税所得金額
  2. 課税所得金額×税率=算出所得割額
  3. 算出所得割額-調整控除-税額控除=所得割額
  4. 所得割額+均等割額=個人市民税・県民税

計算条件

下記、表の条件を計算例としています。

Aさん(男性:45歳)の条件
給与収入 6,000,000 円
扶養 妻(43歳)、子(21歳)、子(15歳)
社会保険料 800,000 円
生命保険料 支払った金額(新契約・一般) 100,000 円
支払った金額(新契約・介護) 50,000 円
医療費 支払った金額 200,000 円
保険等の補てん金 50,000 円

1.課税所得金額の計算

所得金額-所得控除=課税所得金額

所得金額

給与収入 6,000,000 円
給与所得 4,260,000 円(※)

※給与所得の求め方については下記表(PDF)をご参照ください。

所得控除

 

個人市民税・県民税
の控除額

備考

医療費控除 50,000 円 (200,000 円 - 50,000 円)- 100,000 円
社会保険料控除 800,000 円
生命保険料控除 54,500 円

【内訳】

  • 新契約・一般 28,000 円
  • 新契約・介護 26,500 円
配偶者控除 330,000 円
扶養控除 450,000 円 16歳未満は0円。
19歳以上、23歳未満は450,000円。
基礎控除 330,000 円
所得控除合計 2,014,500 円

※各所得控除の計算方法については、以下のリンク先をご覧ください。

所得控除の種類と控除額

課税所得金額

所得金額 4,260,000 円
所得控除 2,014,500 円
課税所得金額 2,245,000 円(※)

※課税所得金額=所得金額-所得控除
※課税所得金額は、1,000円未満の端数切捨て

2.算出所得割額の計算

課税所得金額×税率=算出所得割額

算出所得割額

市民税・県民税でそれぞれ算出所得割額を計算します。

  市民税 県民税
課税所得金額 2,245,000 円
税率 6% 4%
計算式 2,245,000 円 × 6% 2,245,000 円 × 4%
算出所得割額 134,700 円 89,800 円

3.所得割額の計算

算出所得割額-調整控除-税額控除=所得割額

調整控除

課税所得金額が200万円を超えているので、下記の式で計算します。
 
式:{人的控除額の差の合計額 - (個人市民税・県民税の課税所得金額 - 200万円)} × 5%
(市民税3%+県民税2%)
※この金額が2,500円未満の場合(マイナスも含む)は、2,500円。
 
上記の式を基に計算すると、下記表のとおりになります。

  計算結果 備考
人的控除額の差(※) 280,000 円

【内訳】

  • 基礎控除 50,000 円
  • 配偶者控除 50,000 円
  • 特定扶養 180,000 円

個人市民税・県民税
の課税所得金額

2,245,000 円
調整控除(※) 2,500 円
(市民税 1,500 円、
県民税 1,000 円)
{280,000 円 - (2,245,000 円 - 200 万円)} × 5%=1,750 円
上記の計算結果が2,500 円未満であるので、2,500 円

※人的控除の差、調整控除の詳細については、以下のリンク先をご覧ください。

税額控除

税額控除

該当なし

所得割額

  市民税 県民税
算出所得割額 134,700 円 89,800 円
調整控除 1,500 円 1,000 円
税額控除 0 円 0 円
所得割額 133,200 円(※) 88,800 円(※)

※所得割額=算出所得割額-調整控除-税額控除
※所得割額は、100円未満切り捨て

4.個人市民税・県民税額の計算

所得割額+均等割額=個人市民税・県民税

個人市民税・県民税額

  市民税 県民税
所得割額 133,200 円 88,800 円
均等割額 3,500 円 1,500 円
個人市民税・県民税 136,700 円(※) 90,300 円(※)
年税額 227,000 円

※所得割額+均等割額

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お問い合わせ

財務部 市民税課
千葉県松戸市根本387番地の5 新館2階
電話番号:047-366-7322 FAX:047-365-9416

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