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個人市民税・県民税の計算例(年金収入の場合)

更新日:2014年10月9日

こちらのページは、個人市民税・県民税の計算例を記載しています。

【個人市民税・県民税の計算の流れ】

  1. 所得金額-所得控除=課税所得金額
  2. 課税所得金額×税率=算出所得割額
  3. 算出所得割額-調整控除-税額控除=所得割額
  4. 所得割額+均等割額=個人市民税・県民税

計算条件

下記、表の条件を計算例としています。

Bさん(男性:75歳)の条件
年金収入 2,500,000 円
扶養 妻(72歳)
支払った国民健康保険 150,000 円
支払った介護医療保険 180,000 円
地震保険料 10,000 円
生命保険料 支払った金額(旧契約・一般) 100,000 円
支払った金額(旧契約・個人年金) 50,000 円
医療費 支払った金額 120,000 円
保険等の補てん金 0 円

1.課税所得金額の計算

所得金額-所得控除=課税所得金額

所得金額

  金額 備考
年金収入 2,500,000 円
雑所得 1,300,000 円 2,500,000 円 - 1,200,000 円 (※)

※雑所得の計算方法は年齢、金額によって異なります。詳細はこちらを確認してください。

所得控除

 所得控除の種類

個人市民税・県民税
の控除額

備考
医療費控除 55,000 円 (120,000 円 - 0 円)- (1,300,000 円 × 5%)
社会保険料控除 330,000 円 【内訳】
 支払った国民健康保険 150,000 円
 支払った介護医療保険 180,000 円
生命保険料控除 65,000 円 【内訳】
 旧契約・一般 35,000 円
 旧契約・個人年金 30,000 円
地震保険料控除 5,000 円 10,000 円 × 1/2
配偶者控除 380,000 円
基礎控除 330,000 円
所得控除合計 1,165,000 円

※各所得控除の計算方法については、こちらをご覧ください。

課税所得金額

所得金額 1,300,000 円
所得控除 1,165,000 円
課税所得金額 135,000 円(※)

※課税所得金額=所得金額-所得控除
※課税所得金額は、1,000円未満の端数切捨て

2.算出所得割額の計算

課税所得金額×税率=算出所得割額

算出所得割額

市民税・県民税でそれぞれ算出所得割額を計算します。

  市民税 県民税
課税所得金額 135,000 円
税率 6% 4%
計算式 135,000 円 × 6% 135,000 円 × 4%
算出所得割額 8,100 円 5,400 円

3.所得割額の計算

算出所得割額-調整控除-税額控除=所得割額

調整控除

個人市民税・県民税の課税所得金額が200万円以下なので、下記の条件で計算します。
 
イとロのいずれか少ない金額の5%(市民税3%+県民税2%)
 イ 人的控除額の差の合計額
 ロ 個人市民税・県民税の課税所得金額
 
上記の内容を基に計算すると、下記表のとおりになります。

  計算結果 備考
人的控除額の差(※) 150,000 円 (イ) 【内訳】
 基礎控除 50,000 円
 配偶者控除 100,000 円

個人市民税・県民税
の課税所得金額

135,000 円 (ロ)
調整控除(※) 6,750 円
(市民税 4,050 円
 県民税 2,700 円)
(イ)>(ロ)より、
 135,000 円 × 5% = 6,750 円

※人的控除の差、調整控除の詳細については、こちらをご覧ください。

税額控除

該当なし

所得割額

  市民税 県民税
算出所得割額 8,100 円 5,400 円
調整控除 4,050 円 2,700 円
税額控除 0 円 0 円
所得割額 4,000 円(※) 2,700 円(※)

※所得割額=算出所得割額-調整控除-税額控除
※所得割額は、100円未満切り捨て

4.個人市民税・県民税額の計算

所得割額+均等割額=個人市民税・県民税

個人市民税・県民税額

  市民税 県民税
所得割額 4,000 円 2,700 円
均等割額 3,500 円 1,500 円
個人市民税・県民税 7,500 円(※) 4,200 円(※)
年税額 11,700 円

※所得割額+均等割額

お問い合わせ

財務部 市民税課
千葉県松戸市根本387番地の5 新館2階
電話番号:047-366-7322 FAX:047-365-9416

専用フォームからメールを送る

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